¿Qué es el IVA?
Es el Impuesto sobre el Valor Agregado que grava el consumo de productos y servicios, Los responsables de facturarlo actúan como recaudadores ante la Dian del impuesto. Y se lo deben pagar según la periodicidad que corresponda.
¿Estoy obligado a presentar y pagar IVA?
- Si eres Persona Jurídica
- Si eres Persona Natural con ingresos superiores a 3500 UVT (el valor del UVT para el 2023 es $47.065) Resolución 187 de noviembre 2023
- Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzan su actividad.
- Que sean usuarios aduaneros.
- Que hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a 3.500 UVT.
- Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año, provenientes de actividades gravadas con el impuesto sobre las ventas – IVA, no supere la sumade 3.500 UVT.
(ART 437 E.T PARAGRAGO 3)
¿Cada cuanto debo pagar o presentar IVA?
Debes pagar bimestral sí:
- Estas recién matriculado en la Cámara de Comercio como persona jurídica. Solamente durante la vigencia del primer año.
- Persona jurídica o natural que hayan superado 92.000 UVT
- Responsables de que tratan los artículos 477 y 481 del Estatuto Tributario.
Cuando se inicien actividades durante el ejercicio, el período gravable será el comprendido entre la fecha de iniciación de actividades y la fecha de finalización del respectivo período de acuerdo al numeral primero del presente artículo.
Debes pagar cuatrimestral sí:
Períodos cuatrimestrales:
- Enero – Abril
- Mayo – Agosto
- Septiembre – Diciembre
(ART 600 E.T) **incluir
Datos importantes
Si cumples con las características antes mencionadas, ten en cuenta:
- Recuerda que al presentar el impuesto puedes descontar el que te hayan cobrado en tus gastos, cruzándolo y pagando el restante. Soportado con factura electrónica.
- El valor al final del año de los ingresos presentados en impuesto de IVA debe ser igual a los presentados en Renta, Industria y Comercio y estados financieros.
- Así tu producto o servicio sea exento o excluido debes presentar el IVA según la periodicidad que te corresponda.
- Los contribuyentes que pasan de no responsables (Anterior Régimen simplificado) a responsables de IVA, no son nuevos responsables, por lo tanto, su periodo de presentación inicia cuatrimestral.
- Los contribuyentes responsables de los bienes y servicios que tienen la calidad de exentos deben presentar la declaración de forma bimestral.
- Los contribuyentes del régimen simple presentan una declaración anual consolidada de IVA. Realizando anticipos bimestrales.
- Los contribuyentes de IVA no estarán obligados a presentar declaración de IVA en los periodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lugar a impuestos descontables.
- Tenga en cuenta que la declaración de IVA debe ir firmada por contador público cuando la declaración del impuesto sobre las ventas presente un saldo a favor o se trate de un obligado a llevar contabilidad que su patrimonio en el último día del año inmediatamente anterior o los ingresos brutos de dicho año, sean superiores a 100.000 UVT.
Formulario de presentación del impuesto: (Formulario 300 dispuesto por la DIAN)
Tarifas
Identifica qué tarifa te aplica según el producto o servicio que vendas:
- Iva general: 19%
- Casos especiales: 5%
- Existen productos y/o servicios exentos y excluidos del IVA y no gravados.
