IVA

Banner con información sobre el IVA.

¿Qué es el IVA?

Es el Impuesto sobre el Valor Agregado que grava el consumo de productos y servicios, Los responsables de facturarlo actúan como recaudadores ante la Dian del impuesto. Y se lo deben pagar según la periodicidad que corresponda.

¿Estoy obligado a presentar y pagar IVA?

  • Si eres Persona Jurídica
  • Si eres Persona Natural con ingresos superiores a 3500 UVT (el valor del UVT para el 2023 es $47.065) Resolución 187 de noviembre 2023
  • Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzan su actividad.
  • Que sean usuarios aduaneros.
  • Que hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a 3.500 UVT.
  • Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año, provenientes de actividades gravadas con el impuesto sobre las ventas – IVA, no supere la sumade 3.500 UVT.

(ART 437 E.T PARAGRAGO 3)

¿Cada cuanto debo pagar o presentar IVA?

Debes pagar bimestral sí:

 

  • Estas recién matriculado en la Cámara de Comercio como persona jurídica. Solamente durante la vigencia del primer año.
  • Persona jurídica o natural que hayan superado 92.000 UVT
  • Responsables de que tratan los artículos 477 y 481 del Estatuto Tributario.

 

Cuando se inicien actividades durante el ejercicio, el período gravable será el comprendido entre la fecha de iniciación de actividades y la fecha de finalización del respectivo período de acuerdo al numeral primero del presente artículo.

Información de la Clínica Empresarial sobre la Retención en la Fuente.
Información de la Clínica Empresarial sobre el IVA.

Debes pagar cuatrimestral sí:

 

Períodos cuatrimestrales:

  • Enero – Abril
  • Mayo – Agosto
  • Septiembre – Diciembre

(ART 600 E.T) **incluir

Datos importantes

Si cumples con las características antes mencionadas, ten en cuenta:

 

  • Recuerda que al presentar el impuesto puedes descontar el que te hayan cobrado en tus gastos, cruzándolo y pagando el restante. Soportado con factura electrónica.
  • El valor al final del año de los ingresos presentados en impuesto de IVA debe ser igual a los presentados en Renta, Industria y Comercio y estados financieros.
  • Así tu producto o servicio sea exento o excluido debes presentar el IVA según la periodicidad que te corresponda.
  • Los contribuyentes que pasan de no responsables (Anterior Régimen simplificado) a responsables de IVA, no son nuevos responsables, por lo tanto, su periodo de presentación inicia cuatrimestral.
  • Los contribuyentes responsables de los bienes y servicios que tienen la calidad de exentos deben presentar la declaración de forma bimestral.
  • Los contribuyentes del régimen simple presentan una declaración anual consolidada de IVA. Realizando anticipos bimestrales.
  • Los contribuyentes de IVA no estarán obligados a presentar declaración de IVA en los periodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lugar a impuestos descontables.
  • Tenga en cuenta que la declaración de IVA debe ir firmada por contador público cuando la declaración del impuesto sobre las ventas presente un saldo a favor o se trate de un obligado a llevar contabilidad que su patrimonio en el último día del año inmediatamente anterior o los ingresos brutos de dicho año, sean superiores a 100.000 UVT.

 

Formulario de presentación del impuesto: (Formulario 300 dispuesto por la DIAN)

Tarifas

Identifica qué tarifa te aplica según el producto o servicio que vendas:

 

  • Iva general: 19%
  • Casos especiales: 5%
  • Existen productos y/o servicios exentos y excluidos del IVA y no gravados.
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